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税收新政策下,苏州企业纳税申报需要了解的知识点

时间:2019-01-24 点击数:874

最近出台了,对小规模纳税人的优惠政策。那就是:国家税务总局 关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第4号,那么在此税收新政策下,苏州企业纳税申报需要了解哪些知识点,下面按照用户提问的问题,苏州注册公司代办公司——邦君财税,总结如下:

1、请问,我们是小规模纳税人公司,是按季度申报增值税,我们季度不含税销售额不超30万,是否免征增值税?

答:免征增值税,同时免征城建税、附加税。

2、请问,一般纳税人月度不含税销售额不超10万(自开普票+代开专票)免征增值税吗?

答:不免增值税。上述政策适用于小规模纳税人公司、个体工商户小规模纳税人、其他个人(自然人)。

但是,一般纳税人月不超10万,按照之前的政策,可以免征教育费用附加和地方教育费附加。不免增值税和城市维护建设税。这个优惠大家不陌生吧。

3、请问,我们是个体工商户小规模纳税人,是按月申报增值税的,我们月度不含税的销售额不超10万,免征增值税吗?

答:对于个体工商户小规模纳税人,增值税征收上分为:核定征收和查账征收。

核定征收:选择核定征收的,由街道个体办按照个体户的租金、水电费、店面大小、人员工资等来核定出月定额是否超过按月征收增值税的起征点 , 目前按照新政策,按月征收增值税的起征点已经由3万提高到10万,因此,个体办核定出的月定额在10万以内的,免征增值税;月核定额在10万以上的,需要按照定额10万,乘以3%的税率计算每月的定额增值税,同时,此核定征收的个体户每月无需申报,由个体办税务局每月定期从账户上扣定额增值税。

查账征收:个体工商户小规模纳税人选择查账征收的,则需要按月申报增值税,月不含税销售额不超10免,免征增值税。

4、我们是小规模纳税人有限公司,季度不含税销售额是为50万的,这个50万是包含:服务和销售不动产(不含自建),但是我们购买不动产的成本是30万,那请问我们季度申报增值税,可以享受免征增值税的优惠吗?

答:可以享受。因为按照文件规定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

为啥是这样规定的,因为,按照:国家税务总局公告2016年第14号规定:小规模纳税人转让其取得的不动产(不含自己建造),是以取得的全部价款和价外费用扣除不动产的购置原价或作价后的余额为销售额,按照5%的征收率缴纳增值税。

5、请问、我们是小规模纳税人建筑服务公司,注册地在苏州,工程地在南通,比如我们2019年1月到3月,季度不含税销售额是不超30万的,只是其中1月发生的异地建筑服务销售额超10万,那按照新文件,我们需要开具外经证吗?我们需要去工程地预缴增值税吗?

答:一、需要开具外经证,因为文件只是规定是否预缴增值税的问题,并没有说不要预缴其他税种。比如一般跨区的工程,异地可能都需要预缴印花税、个人所得税、企业所得税等。

二、是否需要去异地预缴增值税的问题,首先,文件规定的是:六、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还。

要弄懂这个是什么意思,首先你得知道,小规模纳税人跨区域提供建筑服务增值税是如何征收的?

政策依据:国家税务总局公告2016年第17号   关于纳税人跨县市区提供建筑服务增值税征收管理办法的公告

小规模纳税人跨县市区提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。

因此,我们就知道了,建筑服务异地预缴增值税的计算依据是:提供建筑服务的取得的全部价款和价外费用,有分包出去并支付分包款的扣除分包款后的余额为计税依据。 因此,小规模公司若是一个季度不含税的建筑服务销售额不超30万(无需管月度是否超10万),则可以无需至工程地预缴增值税。

6、请问,小规模纳税人月不含税销售不超10万(季度不含税销售额不超30万)这个具体怎么解释呢?

答:(1)首先,我们需要知道,这里的10万,是不含税销售额。

(2)同时,10万是纳税人自开增值税普票和代开、自开增值税专用发票的合计数。

(3)同时,需要把:货物及劳务和服务、不动产分开适用10万。就是说:纳税人一个季度有销售货物,又有提供服务的,货物按照月不超10万,服务也按照月不超10万。

(4)不超10万,免征的是自开增值税普票的不含税的部分,自开专票和代开专票是不免增值税的。

7、请问,上述新政策什么时候开始实行?

答:文件规定是:自2019年1月1日期实行。这个1月1日是指所属期哈,也就是小规模公司在4月季报时就可以享受了,按月征收的查账征收的个体工商户小规模2月申报1月所属期的增值税时开始享受。对于核定征收的个体工商户小规模纳税人,具体需要个体办税务局重新核定月定额。